Thuế GTGT hàng nhập khẩu năm 2026 có hai mức hay gặp là 8% và 10%. Cùng một container hàng Trung Quốc về cảng Hải Phòng, dòng máy móc có thể được 8% trong khi dòng thép đi kèm vẫn phải 10%. Khai nhầm mức thuế là một trong những lỗi phải khai bổ sung nhiều nhất. Bài này giải thích cách tính, cách tra và các nhóm hàng nhà máy hay nhập.
Thuế GTGT khâu nhập khẩu tính trên giá nào
Thuế GTGT hàng nhập khẩu được tính theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (áp dụng từ 01/07/2025):
Thuế GTGT = (Trị giá tính thuế nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Thuế bảo vệ môi trường nếu có) × Thuế suất GTGT
Trị giá tính thuế thường là trị giá CIF tại cảng nhập đầu tiên. Nếu lô hàng chịu thuế chống bán phá giá hoặc tự vệ thì khoản này cũng được cộng vào giá tính thuế GTGT. Doanh nghiệp nộp thuế GTGT cùng lúc với thuế nhập khẩu trước khi thông quan, sau đó được khấu trừ đầu vào theo quy định.
Ba mức thuế suất GTGT thường gặp
| Mức | Áp dụng |
|---|---|
| 5% | Một số nhóm hàng thiết yếu như thiết bị, dụng cụ y tế, thuốc, một số sản phẩm nông nghiệp theo Luật Thuế GTGT |
| 8% | Hàng thuộc diện chịu 10% nhưng được giảm 2% theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, áp dụng đến hết ngày 31/12/2026 |
| 10% | Hàng chịu thuế suất thông thường và hàng thuộc các phụ lục loại trừ, không được giảm |
Ngoài ra có hàng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT theo Điều 5 Luật Thuế GTGT. Trường hợp này cần hồ sơ chứng minh riêng và nên hỏi trước khi khai.
Cách tra mặt hàng được giảm còn 8%
Nghị định 174/2025/NĐ-CP giảm 2% thuế GTGT cho hàng đang chịu 10%, trừ ba nhóm loại trừ: viễn thông, công nghệ thông tin, tài chính, ngân hàng, bất động sản; sản phẩm khai khoáng, kim loại, hóa chất; hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Danh mục được liệt kê theo mã HS trong các phụ lục kèm Nghị định.
Cách làm thực tế tại HP LINK:
- Xác định mã HS 8 số của từng dòng hàng.
- Tra cột thuế GTGT trên biểu thuế: nếu ghi "10/8" và có ghi chú "không được giảm" thì khai 10%; nếu ghi "8/10" thì được áp 8%.
- Với mã nằm ở ranh giới (ví dụ phụ lục chỉ tham chiếu mã HS 4 số), đọc kỹ mô tả trong phụ lục, không chỉ nhìn 4 số đầu.
- Chọn đúng mã biểu thuế GTGT trên phần mềm khai báo: mã giảm thuế hiện hành cho mức 8% và mã thông thường cho mức 10%.
Ví dụ các nhóm hàng nhà máy hay nhập từ Trung Quốc
Tra bằng biểu thuế ngày 04/11/2026:
| Mặt hàng | Mã HS tham khảo | Thuế GTGT |
|---|---|---|
| Thép cuộn cán nóng, cán nguội, thép mạ | 7208, 7209, 7210 | 10% (không được giảm) |
| Thép thanh, thép hình cán nóng, thép không gỉ dạng thanh | 7213, 7214, 7216, 7222 | 10% (không được giảm) |
| Ống thép đúc, ống thép hàn | 7304, 7306 | 10% (không được giảm) |
| Thép thanh kéo nguội không hợp kim (một số dòng 7215.50) | 7215.50.99 | 8% |
| Kết cấu thép, bu lông, đai ốc | 7308.90, 7318.15 | 8% |
| Máy ép, máy gia công kim loại, máy gia công nhựa | 8462, 8477 | 8% |
| Băng tải, thiết bị nâng hạ | 8428.33 | 8% |
| Van, linh kiện van công nghiệp | 8481.90 | 8% |
| Hạt nhựa nguyên sinh PE, PP, ABS, PET | 3901, 3902, 3903, 3907 | 8% |
Thuế suất có thể thay đổi theo văn bản mới, doanh nghiệp nên kiểm tra lại trước khi nhập. Riêng nhóm sắt thép, mức thuế nhập khẩu từng dòng xem bài thuế nhập khẩu sắt thép từ Trung Quốc 2026.
Lỗi hay gặp khi khai thuế GTGT
- Áp chung một mức cho cả tờ khai: container có cả thép và máy móc thì mỗi dòng hàng một mức. Không áp 8% cho cả lô chỉ vì dòng chính được giảm.
- Dựa vào tờ khai cũ trước 07/2025: danh mục loại trừ đã thay đổi qua nhiều nghị định. Tờ khai năm 2024 khai đúng chưa chắc năm 2026 còn đúng.
- Quên cộng thuế phòng vệ thương mại vào giá tính thuế GTGT: với thép chịu thuế chống bán phá giá, số thuế GTGT sẽ bị tính thiếu.
- Khai 8% cho hàng thuộc phụ lục loại trừ: khi bị phát hiện phải khai bổ sung tờ khai hải quan, nộp đủ thuế và tiền chậm nộp, có thể bị xử phạt.
Câu hỏi thường gặp
Giảm thuế GTGT còn 8% áp dụng đến khi nào?
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức giảm áp dụng đến hết ngày 31/12/2026. Từ năm 2027 phụ thuộc vào văn bản mới, doanh nghiệp nên theo dõi trước khi chốt giá các hợp đồng giao hàng đầu năm.
Thuế GTGT khâu nhập khẩu có được khấu trừ không?
Doanh nghiệp kê khai theo phương pháp khấu trừ được khấu trừ thuế GTGT đã nộp ở khâu nhập khẩu, căn cứ chứng từ nộp thuế và tờ khai.
Khai 10% cho hàng được 8% thì sao?
Doanh nghiệp nộp thừa 2% và phải làm thủ tục xử lý tiền thuế nộp thừa. Không bị phạt nhưng mất thời gian và vốn lưu động.
Làm sao biết chắc một mã HS có được giảm không?
Đọc phụ lục loại trừ của Nghị định 174/2025/NĐ-CP theo đúng mô tả hàng hóa. HP LINK tra miễn phí cho khách đang làm hàng, chỉ cần gửi mã HS hoặc catalogue.
HP LINK tra thuế trước khi hàng về cảng
Với khách nhà máy, HP LINK lập tờ khai nháp có đủ thuế nhập khẩu, thuế GTGT từng dòng để kế toán duyệt trước khi truyền. Cách làm này giúp tránh nộp thiếu, nộp thừa và hạn chế khai bổ sung sau thông quan. Liên hệ dịch vụ khai báo hải quan tại Hải Phòng hoặc xem chi phí nhập hàng Trung Quốc về Hải Phòng.
Liên hệ HP LINK
CÔNG TY TNHH GIAO NHẬN QUỐC TẾ HP LINK
HP LINK INTERNATIONAL LOGISTICS CO.,LTD
Mã số thuế: 0202022704
Nguyễn Văn Doanh – Tổng Giám đốc
Hotline / Zalo / Viber: 0906 174 066
WeChat / WhatsApp / Line / KakaoTalk: +84 906 174 066
Email: sales@hplink.com.vn · Website: dichvuhaiquanhaiphong.com
- Trụ sở chính: Số 140 Tiền Phong, Phường Hải An, TP Hải Phòng.
- Văn phòng Hải Phòng: Phòng 802–803, Tầng 8, Tòa nhà Apollo, số 1A/10 lô 8A Lê Hồng Phong, Phường Gia Viên, TP Hải Phòng.
- Văn phòng đại diện TP. Hồ Chí Minh: Tòa nhà số 20, Đường số 8, KDC CityLand Park Hills, Phường Gò Vấp, TP. Hồ Chí Minh.
HP LINK chuyên cước biển tuyến Trung Quốc – Hải Phòng, Hàn Quốc, Nhật Bản, châu Á; khai báo hải quan tại Hải Phòng; vận chuyển nội địa bằng xe container, xe hàng lẻ; thế mạnh hàng sắt thép, máy móc, hàng nhà máy.
