Mục lục

📌 BIỂU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU là gì? Quy định mới nhất 2025

Biểu thuế xuất nhập khẩu là gì?

Biểu thuế xuất nhập khẩu là bảng tập hợp các mức thuế áp dụng cho từng loại hàng hóa khi thực hiện hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu. Đây là công cụ quan trọng của Nhà nước nhằm:

Quản lý hoạt động thương mại quốc tế.

Khuyến khích hoặc hạn chế nhập khẩu một số mặt hàng.

Bảo hộ sản xuất trong nước.

Tăng nguồn thu ngân sách Nhà nước.

Trong biểu thuế, mỗi mặt hàng được phân loại bằng mã HS (Harmonized System Code) theo chuẩn quốc tế. Mã HS gồm 8 số (hoặc 10 số) tại Việt Nam, dùng để xác định chính xác mức thuế phải nộp.

Các loại thuế trong biểu thuế xuất nhập khẩu

Khi làm thủ tục hải quan, doanh nghiệp có thể phải nộp nhiều loại thuế khác nhau, tùy từng mặt hàng:🔹 Thuế xuất khẩu

Áp dụng cho hàng hóa xuất khẩu thuộc danh mục đặc biệt.

Ví dụ: khoáng sản, phế liệu kim loại, gỗ tròn…

🔹 Thuế nhập khẩuGồm các mức thuế:

Thuế suất ưu đãi (MFN): áp dụng cho hàng nhập từ các nước thành viên WTO.

Thuế suất ưu đãi đặc biệt (FTA): áp dụng khi có C/O ưu đãi từ các Hiệp định thương mại tự do (ATIGA, EVFTA, CPTPP, RCEP…).

Thuế suất thông thường: áp dụng cho hàng nhập từ các nước không có quan hệ MFN với Việt Nam.

🔹 Thuế giá trị gia tăng (VAT)

Thuế VAT cho hàng nhập khẩu phổ biến ở mức 10% (một số mặt hàng 5% hoặc 0%).

🔹 Thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB)

Áp dụng cho một số mặt hàng như: ô tô, bia, rượu, thuốc lá, xăng dầu, điều hòa…

🔹 Thuế bảo vệ môi trường (BVMT)

Áp dụng cho xăng dầu, than, túi ni lông…

Cách tra cứu biểu thuế xuất nhập khẩu

Để tính đúng số thuế phải nộp, doanh nghiệp cần tra cứu biểu thuế mới nhất theo các bước:

Xác định mã HS chính xác của hàng hóa.

Tra trong Biểu thuế xuất nhập khẩu ban hành hằng năm (Bộ Tài chính công bố).

Kiểm tra xem hàng hóa có được hưởng ưu đãi thuế quan theo FTA hay không (yêu cầu phải có C/O hợp lệ).

Tính số tiền thuế phải nộp = Trị giá tính thuế × Thuế suất.

👉 Hiện nay, doanh nghiệp có thể tra cứu biểu thuế trực tuyến tại:

Website Tổng cục Hải quan Việt Nam.

Các cổng thông tin FTA (FTA Portal).

Hoặc sử dụng dịch vụ tư vấn của công ty logistics/forwarder uy tín.

Cập nhật biểu thuế xuất nhập khẩu mới nhất 2025

Theo quy định mới, Biểu thuế xuất nhập khẩu năm 2025 được điều chỉnh theo:

Nghị định 26/2023/NĐ-CP (Biểu thuế ưu đãi đặc biệt thực hiện EVFTA, UKVFTA).

Nghị định 111/2020/NĐ-CP (Biểu thuế ưu đãi thực hiện CPTPP).

Các hiệp định FTA thế hệ mới mà Việt Nam tham gia: RCEP, ATIGA, ACFTA…

Những điểm mới đáng chú ý:

Một số mặt hàng linh kiện điện tử, dệt may, da giày có mức thuế giảm về 0% khi có C/O ưu đãi.

Mặt hàng ô tô nhập khẩu từ EU theo lộ trình giảm thuế đến 0% (sau 7 – 10 năm thực hiện EVFTA).

Tăng cường kiểm soát gian lận C/O để được hưởng ưu đãi thuế quan.

Vai trò của biểu thuế xuất nhập khẩu với doanh nghiệp

Dự toán chi phí nhập khẩu: Giúp DN tính toán chính xác tổng chi phí khi nhập hàng.

Lập kế hoạch kinh doanh: Căn cứ thuế để quyết định nhập khẩu số lượng, chủng loại hàng hóa.

Tránh rủi ro pháp lý: Nếu khai sai thuế suất → bị truy thu và phạt hành chính.

Tận dụng ưu đãi FTA: Giúp DN tiết kiệm chi phí và nâng cao sức cạnh tranh.

Dịch vụ tư vấn tra cứu & khai báo thuế xuất nhập khẩu

Việc xác định mã HS và thuế suất đúng đắn đôi khi phức tạp, dễ nhầm lẫn. Doanh nghiệp có thể sử dụng dịch vụ logistics và khai báo hải quan chuyên nghiệp để: