Mục lục
📌 THUẾ NHẬP KHẨU ƯU ĐÃI ĐẶC BIỆT (FTA) là gì? Cách áp dụng và quy định mới nhất 2025
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA) là gì?
- Khuyến khích giao thương, mở rộng hợp tác kinh tế.
- Giúp doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa với chi phí thấp hơn.
- Tăng sức cạnh tranh của hàng hóa trên thị trường.
- Căn cứ pháp lý về thuế FTA
- Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 107/2016/QH13.
- Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP).
- Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ban hành theo từng hiệp định FTA (ACFTA, AJCEP, VKFTA, EVFTA, RCEP, CPTPP, v.v.).
- Các Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn biểu thuế FTA theo từng giai đoạn.
- Điều kiện áp dụng thuế nhập khẩu FTA
- Xuất xứ: Hàng hóa có xuất xứ từ nước/vùng lãnh thổ tham gia cùng Việt Nam trong FTA.
- Chứng từ hợp lệ: Có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) theo mẫu quy định cho từng FTA.
- Đáp ứng quy tắc xuất xứ: Ví dụ, tỷ lệ hàm lượng giá trị khu vực (RVC) hoặc tiêu chí chuyển đổi mã HS.
- Phân biệt thuế MFN, FTA và thuế thông thường
- Thuế nhập khẩu thông thường: áp dụng cho quốc gia không có MFN hoặc FTA → cao nhất.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN): áp dụng cho quốc gia có quan hệ tối huệ quốc với Việt Nam.
- Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA): áp dụng trong FTA → mức thuế thấp nhất, thậm chí 0% cho nhiều mặt hàng.
- Thuế thông thường: 30%.
- Thuế MFN: 20%.
- Thuế FTA (EVFTA): 0%.
- Cách tính thuế nhập khẩu FTA
- Trị giá tính thuế = Giá CIF (hàng hóa + bảo hiểm + cước).
- Thuế suất FTA = Mức thuế quy định trong Biểu thuế ưu đãi đặc biệt của hiệp định.
- Doanh nghiệp nhập khẩu vải may mặc từ Hàn Quốc.
- Trị giá CIF: 100.000 USD.
- Thuế suất MFN = 10%.
- Thuế suất FTA (VKFTA) = 0%.
- Thủ tục áp dụng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt
- Phải có C/O mẫu phù hợp với từng hiệp định FTA (ví dụ: Form E, AJ, VK, EUR.1, CPTPP…).
- Chứng từ phải còn hiệu lực, thông tin khớp với tờ khai hải quan.
- Doanh nghiệp khai trên hệ thống VNACCS/VCIS, chọn mức thuế suất FTA.
- Đính kèm bản scan C/O (nếu hải quan yêu cầu).
- Nộp thuế theo mức ưu đãi FTA.
- Hoàn tất thủ tục thông quan hàng hóa.
- Lợi ích khi áp dụng thuế FTA
- Tiết kiệm chi phí nhập khẩu: nhiều mặt hàng được giảm từ 10–30% xuống 0%.
- Nâng cao năng lực cạnh tranh: doanh nghiệp có lợi thế về giá bán.
- Mở rộng thị trường: dễ dàng nhập khẩu từ các đối tác FTA lớn như EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, ASEAN…
- Ổn định kinh doanh: mức thuế được quy định rõ trong lộ trình cam kết FTA.
- Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
- Luôn kiểm tra quy tắc xuất xứ trước khi nhập khẩu để tránh bị từ chối C/O.
- Nếu thiếu hoặc sai C/O, hàng hóa sẽ không được hưởng FTA mà phải áp dụng thuế MFN.
- Cập nhật thường xuyên Biểu thuế FTA mới nhất do Bộ Tài chính ban hành.
- Trong một số FTA (như EVFTA, CPTPP), nhiều mặt hàng đã về mức thuế 0% → doanh nghiệp nên tận dụng để giảm chi phí.
- Dịch vụ tư vấn thuế FTA tại HP LINK
- Tra cứu mã HS chính xác cho từng mặt hàng.
- Tư vấn điều kiện, chuẩn bị hồ sơ để hưởng thuế FTA.
- Hỗ trợ xin cấp C/O hoặc kiểm tra hợp lệ C/O.
- Đại diện khai báo hải quan, nộp thuế và thông quan nhanh chóng.
- Công ty TNHH Giao nhận quốc tế HP LINK
- Hotline/Zalo: 0906 174 066
- Email: sales@hplink.com.vn
- Website: dichvuhaiquanhaiphong.com
