Biểu thuế xuất nhập khẩu

📌 THUẾ NHẬP KHẨU ƯU ĐÃI ĐẶC BIỆT (FTA) là gì? Cách áp dụng và quy định mới nhất 2025

Lượt xem: 11

📌 THUẾ NHẬP KHẨU ƯU ĐÃI ĐẶC BIỆT (FTA) là gì? Cách áp dụng và quy định mới nhất 2025

  1. Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA) là gì?

Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA) là mức thuế suất thấp hơn thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia/vùng lãnh thổ mà Việt Nam có ký kết Hiệp định thương mại tự do (FTA).

👉 Mục tiêu của chính sách này:

  • Khuyến khích giao thương, mở rộng hợp tác kinh tế.
  • Giúp doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa với chi phí thấp hơn.
  • Tăng sức cạnh tranh của hàng hóa trên thị trường.
  1. Căn cứ pháp lý về thuế FTA

Doanh nghiệp nhập khẩu cần tham khảo:

  • Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 107/2016/QH13.
  • Nghị định 134/2016/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP).
  • Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt ban hành theo từng hiệp định FTA (ACFTA, AJCEP, VKFTA, EVFTA, RCEP, CPTPP, v.v.).
  • Các Thông tư của Bộ Tài chính hướng dẫn biểu thuế FTA theo từng giai đoạn.
  1. Điều kiện áp dụng thuế nhập khẩu FTA

Hàng hóa nhập khẩu chỉ được áp dụng thuế suất FTA khi đáp ứng đồng thời:

  1. Xuất xứ: Hàng hóa có xuất xứ từ nước/vùng lãnh thổ tham gia cùng Việt Nam trong FTA.
  2. Chứng từ hợp lệ: Có Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) theo mẫu quy định cho từng FTA.
  3. Đáp ứng quy tắc xuất xứ: Ví dụ, tỷ lệ hàm lượng giá trị khu vực (RVC) hoặc tiêu chí chuyển đổi mã HS.
  1. Phân biệt thuế MFN, FTA và thuế thông thường
  • Thuế nhập khẩu thông thường: áp dụng cho quốc gia không có MFN hoặc FTA → cao nhất.
  • Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN): áp dụng cho quốc gia có quan hệ tối huệ quốc với Việt Nam.
  • Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA): áp dụng trong FTA → mức thuế thấp nhất, thậm chí 0% cho nhiều mặt hàng.

📍 Ví dụ: Một mặt hàng có mức thuế như sau:

  • Thuế thông thường: 30%.
  • Thuế MFN: 20%.
  • Thuế FTA (EVFTA): 0%.

👉 Nếu doanh nghiệp nhập khẩu từ EU và có C/O form EUR.1 → chỉ phải nộp 0% thuế nhập khẩu.

  1. Cách tính thuế nhập khẩu FTA

Công thức chung:

Thuế nhập khẩu FTA = Trị giá tính thuế × Thuế suất FTA

Trong đó:

  • Trị giá tính thuế = Giá CIF (hàng hóa + bảo hiểm + cước).
  • Thuế suất FTA = Mức thuế quy định trong Biểu thuế ưu đãi đặc biệt của hiệp định.

Ví dụ:

  • Doanh nghiệp nhập khẩu vải may mặc từ Hàn Quốc.
  • Trị giá CIF: 100.000 USD.
  • Thuế suất MFN = 10%.
  • Thuế suất FTA (VKFTA) = 0%.

👉 Nếu có C/O form VK: Thuế nhập khẩu = 0 USD (thay vì 10.000 USD theo MFN).

  1. Thủ tục áp dụng thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt

Quy trình gồm 4 bước:

Bước 1: Xác định mã HS chính xác

Để tra cứu mức thuế FTA đúng theo Biểu thuế.

Bước 2: Chuẩn bị chứng từ C/O

  • Phải có C/O mẫu phù hợp với từng hiệp định FTA (ví dụ: Form E, AJ, VK, EUR.1, CPTPP…).
  • Chứng từ phải còn hiệu lực, thông tin khớp với tờ khai hải quan.

Bước 3: Khai báo hải quan

  • Doanh nghiệp khai trên hệ thống VNACCS/VCIS, chọn mức thuế suất FTA.
  • Đính kèm bản scan C/O (nếu hải quan yêu cầu).

Bước 4: Nộp thuế và thông quan

  • Nộp thuế theo mức ưu đãi FTA.
  • Hoàn tất thủ tục thông quan hàng hóa.
  1. Lợi ích khi áp dụng thuế FTA
  • Tiết kiệm chi phí nhập khẩu: nhiều mặt hàng được giảm từ 10–30% xuống 0%.
  • Nâng cao năng lực cạnh tranh: doanh nghiệp có lợi thế về giá bán.
  • Mở rộng thị trường: dễ dàng nhập khẩu từ các đối tác FTA lớn như EU, Nhật Bản, Hàn Quốc, ASEAN…
  • Ổn định kinh doanh: mức thuế được quy định rõ trong lộ trình cam kết FTA.
  1. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
  • Luôn kiểm tra quy tắc xuất xứ trước khi nhập khẩu để tránh bị từ chối C/O.
  • Nếu thiếu hoặc sai C/O, hàng hóa sẽ không được hưởng FTA mà phải áp dụng thuế MFN.
  • Cập nhật thường xuyên Biểu thuế FTA mới nhất do Bộ Tài chính ban hành.
  • Trong một số FTA (như EVFTA, CPTPP), nhiều mặt hàng đã về mức thuế 0% → doanh nghiệp nên tận dụng để giảm chi phí.
  1. Dịch vụ tư vấn thuế FTA tại HP LINK

Với kinh nghiệm trong lĩnh vực hải quan – logistics – thuế nhập khẩu, HP LINK hỗ trợ:

  • Tra cứu mã HS chính xác cho từng mặt hàng.
  • Tư vấn điều kiện, chuẩn bị hồ sơ để hưởng thuế FTA.
  • Hỗ trợ xin cấp C/O hoặc kiểm tra hợp lệ C/O.
  • Đại diện khai báo hải quan, nộp thuế và thông quan nhanh chóng.

📞 Liên hệ ngay để được hỗ trợ

  • Công ty TNHH Giao nhận quốc tế HP LINK
  • Hotline/Zalo: 0906 174 066
  • Email: sales@hplink.com.vn
  • Website: dichvuhaiquanhaiphong.com

👉 HP LINK cam kết mang đến giải pháp nhập khẩu tối ưu – tận dụng ưu đãi FTA – tiết kiệm chi phí tối đa cho doanh nghiệp.