Biểu thuế xuất nhập khẩu

📌 THUẾ NHẬP KHẨU là gì? Cách tính, quy định và thủ tục mới nhất 2025

Lượt xem: 6

📌 THUẾ NHẬP KHẨU là gì? Cách tính, quy định và thủ tục mới nhất 2025

  1. Thuế nhập khẩu là gì?

Thuế nhập khẩu là khoản thuế mà doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp khi đưa hàng hóa từ nước ngoài vào Việt Nam. Đây là công cụ tài chính quan trọng để:

  • Bảo hộ sản xuất trong nước.
  • Điều tiết cán cân thương mại.
  • Quản lý nhập khẩu các mặt hàng nhạy cảm.
  • Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.

👉 Không phải tất cả hàng nhập khẩu đều phải chịu thuế. Chỉ những mặt hàng thuộc Biểu thuế nhập khẩu hiện hành mới cần nộp thuế theo quy định.

  1. Căn cứ pháp lý về thuế nhập khẩu

Một số văn bản pháp luật quan trọng doanh nghiệp cần tham khảo:

  • Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu số 107/2016/QH13.
  • Nghị định 134/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 18/2021/NĐ-CP.
  • Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN), Biểu thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA) do Bộ Tài chính ban hành.
  • Các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và Tổng cục Hải quan.
  1. Các loại thuế nhập khẩu áp dụng tại Việt Nam

Hiện nay, Việt Nam áp dụng nhiều loại thuế nhập khẩu khác nhau:

  • Thuế nhập khẩu ưu đãi (MFN): áp dụng với hàng hóa từ các nước có quan hệ tối huệ quốc với Việt Nam.
  • Thuế nhập khẩu ưu đãi đặc biệt (FTA): áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu từ các nước có Hiệp định thương mại tự do với Việt Nam (VD: EVFTA, CPTPP, ASEAN, RCEP…).
  • Thuế nhập khẩu thông thường: áp dụng cho hàng hóa từ các nước không có quan hệ thương mại ưu đãi với Việt Nam.
  1. Đối tượng chịu thuế nhập khẩu

Theo Điều 2 Luật Thuế XNK 2016, đối tượng chịu thuế bao gồm:

  • Hàng hóa nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
  • Hàng hóa mua bán, trao đổi tại khu phi thuế quan nhưng thuộc diện phải nộp thuế theo quy định.
  • Hàng hóa nhập khẩu từ kho ngoại quan vào thị trường trong nước.
  1. Cách tính thuế nhập khẩu

Công thức chung:

Thuế nhập khẩu phải nộp = Trị giá tính thuế × Thuế suất nhập khẩu

Trong đó:

  • Trị giá tính thuế: thường là giá CIF (Cost + Insurance + Freight) – giá hàng tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
  • Thuế suất nhập khẩu: tra cứu trong Biểu thuế nhập khẩu theo mã HS.

📍 Ví dụ minh họa:

Doanh nghiệp nhập khẩu lô máy khoan công nghiệp trị giá CIF = 100.000 USD, thuế suất nhập khẩu MFN = 10%.

👉 Thuế nhập khẩu phải nộp = 100.000 × 10% = 10.000 USD (quy đổi VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm tính thuế).

Ngoài ra, doanh nghiệp còn phải nộp thuế VAT, thuế TTĐB (nếu có).

  1. Thủ tục nộp thuế nhập khẩu

Quy trình thực hiện gồm 4 bước cơ bản:

Bước 1: Xác định mã HS

  • Tra cứu mã HS chính xác của hàng hóa.
  • Xác định đúng loại thuế suất (ưu đãi, FTA, thông thường).

Bước 2: Khai tờ khai hải quan

  • Thực hiện khai báo trên hệ thống VNACCS/VCIS.
  • Ghi rõ mã HS, trị giá CIF, loại thuế suất áp dụng.

Bước 3: Nộp thuế nhập khẩu

  • Doanh nghiệp nộp qua ngân hàng thương mại hoặc nộp điện tử qua Cổng thanh toán của Tổng cục Hải quan.

Bước 4: Thông quan hàng hóa

  • Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, hàng hóa sẽ được thông quan.
  1. Trường hợp miễn, giảm, hoàn thuế nhập khẩu

Một số trường hợp đặc biệt được miễn/giảm/hoàn thuế nhập khẩu:

  • Hàng hóa nhập khẩu để gia công rồi xuất khẩu.
  • Hàng hóa tạm nhập tái xuất.
  • Hàng mẫu, quà biếu tặng trong định mức.
  • Hàng nhập khẩu phục vụ an ninh quốc phòng, nghiên cứu khoa học.
  • Hàng nhập khẩu từ các nước có FTA, nếu đáp ứng quy tắc xuất xứ.
  1. Lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp
  • Khai đúng mã HS để tránh bị áp sai thuế suất.
  • Chuẩn bị CO (Giấy chứng nhận xuất xứ) nếu muốn hưởng ưu đãi thuế từ các FTA.
  • Theo dõi cập nhật biểu thuế vì thay đổi hằng năm.
  • Quản lý chứng từ đầy đủ: invoice, packing list, hợp đồng, vận đơn, CO, CQ…
  1. Dịch vụ tư vấn thuế nhập khẩu tại HP LINK

Với kinh nghiệm nhiều năm trong lĩnh vực hải quan – logistics, HP LINK hỗ trợ doanh nghiệp:

  • Tư vấn và phân loại chính xác mã HS.
  • Tra cứu thuế suất nhập khẩu mới nhất 2025.
  • Hướng dẫn chuẩn bị CO, CQ để hưởng ưu đãi thuế.
  • Đại diện khai báo, nộp thuế và thông quan nhanh chóng.

📞 Liên hệ hỗ trợ

Nếu doanh nghiệp cần tư vấn chi tiết về thuế nhập khẩu và thủ tục hải quan, vui lòng liên hệ:

  • Công ty TNHH Giao nhận quốc tế HP LINK
  • Hotline/Zalo: 0906 174 066
  • Email: sales@hplink.com.vn
  • Website: dichvu.hplink.com.vn

👉 HP LINK cam kết mang đến giải pháp tối ưu chi phí – rút ngắn thời gian thông quan – tuân thủ đúng quy định pháp luật.